会计资讯

注册送豪礼
会计实战基地 > 资讯中心 > 涉税处理 >如何检查当年的税费缴纳情况

会计实操免费试听入口

如何检查当年的税费缴纳情况

发布时间:2015-02-05 来源:会计实战基地

免费提供专业会计相关问题解答,让您学习无忧

木森老师 官方答疑老师

职称: 一级讲师

对企业当年的各项税费做一个总的分析,再计算一下当年的税负情况,与当地税务机关规定的税负作一个比较,根据税务机关规定的税务进行适当调整。这是因为税务机关的稽查选案,往往从年度税负率异常的企业中甄选,所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。
内销企业某时期增值税"税负率"=当期各月"应纳税额"累计数÷当期"应税销售额"累计数。
1、月"应纳税额"即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。
2、月"应税销售额"=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额+按简易征收办法征税货物销售额。
附:某时期增值税"税负率"=当期各月应纳税额合计累计数÷当期"应税销售额"累计数;
={当期各月[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额]累计数+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期"应税销售额"累计数;
={当期[销项税额累计数-(进项税额累计数-进项税额转出累计数)-期初留抵税额+期末留抵税额]+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期"应税销售额"累计数。
注:上面[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额≥0(无负数,负数实为期末留抵税额),即与《申报表》中"按适用税率计算的应纳税额"计算口径一致。

上一篇:会计需要知道的税务小技巧

下一篇:劳务派遣人员的工资与购买劳务支出在涉税方面有哪...

解答不满意?继续提问 >
精品课程免费体验
免费资料

相关资讯

会计培训班_会计实操培训班_会计职称考试培训网校-牛账网【官网】