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货币资金有哪些审计项目调整?

发布时间:2019-01-03 来源:会计实战基地

货币资金有哪些审计项目调整?

答:(1)审计目标

①确定货币资金是否存在;

②确定货币资金的收支记录是否完整;

③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确;

④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。

(2)审计程序

①核对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额是否相符;

②会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金,编制“库存现金盘点表”,分币种面值列示盘点金额;

资产负债表日后进行盘点时,应调整至资产负债表日的金额。

盘点金额与现金日记账户余额进行核对,如有差异,应查明原因并作出记录或作适当调整。

资产负债表中的货币资金包括哪些?

资产负债表中的货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额。

1.货币资金是指可以立即投入流通,用以购买商品或劳务,或用以偿还债务的交换媒介。是资产负债表的一个流动资产项目。

2.它是企业中最活跃的资金,流动性强,是企业的重要支付手段和流通手段,因而是流动资产的审查重点。

3.其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。

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