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国债逆回购收益计入什么科目?

发布时间:2018-08-06 来源:会计实战基地

作者:木槿老师 阅读量:1848

国债逆回购收益计入什么科目?关于国债逆回购收益,在会计上是一个重难点问题,很多同学对此还不太清楚.今天小编就来带大家一起了解关于国债逆回购收益应该计入什么科目以及国债逆回购收益是怎样进行计算的,请看文章.

国债逆回购收益计入什么科目?

在其他货币资金下设置了一个二级明细科目(证券账户),当本金出去时,

借:其他货币资金-证券户

贷:银行存款

借:交易性金融资产

贷:其他货币资金-证券户

第一次会需要预存手续费到证券户上,

借:其他货币资金-证券户

贷:银行存款

发生手续费时:

借:财务费用-手续费

贷:其他货币资金-证券户

当本金与利息一起回到证券户时,我只做一笔利息的收入

借:其他货币资金-证券户

贷:利息收入-国债逆回购(这个利息收入时在损益类的一级科目)

当本金回到银行户做

借:其他货币资金-证券户

贷:交易性金融资产

借:银行存款

贷:其他货币资金

计算公式:

发生额*年化利率/100=年化收益

年化收益/360=日均收益

日均收益*回购天数=应得收益

发生额*佣金比/100=交易费用

应得收益-交易费用=实得收益

例:100,000.00元【10万元】购得7天期逆回购 年化利率5.86%

100000×5.86÷100=5860 (年化收益)

5860÷360=16.27778 (日均收益)

16.27778×7=113.94446 (应得收益)

100000×0.005÷100=5 (交易费用)

113.94446-5=108.95元 (实得收益)

计算公式还可以简化为:

发生额×年化利率÷100÷360×回购天数-交易费用,即:

100000×5.86÷100÷360×7-5=108.95.

上述文章关于国债逆回购收益计入什么科目的问题示范了其会计处理的方法,并举例对其是如何进行计算的进行讲解.相信大家看完文章,对国债逆回购收益应该有一个大致的了解了吧!本文解答完毕.

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